中国证券监督管理委员会站近日发布的《福建省监察局行政监察办法决议》显示，湖北省监察局最近在对天光中贸股份有限公司2016年和2017年年报审计项目执业质量检查中发现，智通会计师事务所在天光中贸执业中存在以下问题:一是异常情况下未采取进一步的审计程序。首先，智通在参观天广中贸2017年度报告审计的重要组成部分广州中贸花园建设工程有限公司的建设项目时，对一些项目的理解与中贸花园的财务账簿记录存在差异，但公司没有采取进一步措施落实上述差异，导致未能发现公司的早期收入确认。第二，在参观天广中贸2016年度报告审计的重要组成部分中贸花园的建设项目时，我们了解到一些项目的进度与财务账簿记录存在差异，但我们没有采取任何进一步的措施来落实上述差异。以上不符合《中国注册会计师审计准则第1301号——审计基础》第十五条的规定。二。营业收入检查程序没有落实到位。2016年，公司没有对重要项目子项目进行实地考察，而是对中茂花园的大型项目进行了实地考察。然而，它没有坚持手术。它没有访问一些大型项目的重要子项目。因此，它未能充分了解大型项目的实际情况。它没有找到如何分配和出售股票资本。发现公司提前收入不符合《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师一般准则及审计业务基本要求》第28条的规定。三。商誉减值审查的审计依据不充分和不恰当在2017年对天广中贸商誉减值进行审查时，未获得与商誉缺失相关的资产组未来收入、资本、销售费用和管理费用等关键参数的详细依据，也未获得充分和恰当的审计依据，不符合《中国注册会计师审计准则第1301号——审计依据》第10条的规定。四、利用专家工作进行商誉减值审查在利用外部评价专家工作对天广中贸2017年度商誉减值进行审查时不到位，导致利益和联系人未被查询或可能对外部专家的客观性产生不利影响，不符合《中国注册会计师审计准则第1421号——利用专家工作》第十条的规定。5.一些操纵测
三花股份股票试没有获得相关的审计依据。在天广中贸2017年存货操纵测试中，计划操纵测试程序未能获得与操纵有用操作相关的审计依据，不符合中国注册会计师审计准则第1301号——审计依据第11条的规定。六.天广中贸2016年的部分审计草案未记录草案的修订和备案，与目录不一致，但未记录修订的审计草案的修订与《中国注册会计师审计原件杭州日本企业名录第1131号——审计业务草案》第20条不一致。综上所述，上述行为不符合《中国注册会计师执业准则》的相关要求，违反了中国证监会《上市公司信息披露管理办法》第五十二条和第五十三条的规定。根据《上市公司信息披露管理办法》第六十五条的规定，福建省证监局决定对陈连峰、、林会计师事务所等采取警示函的监督管理措施。据我们的经济记者查询，天光中贸于2002年12月13日在福建省工商行政管理局注册，并于2010年11月23日在深圳证券交易所中小板上市。天广中贸公司原名天广消防有限公司，2016年7月26日更名。法定代表人邱，公司经营规模包括消防器材设备、耐火制品、一级压力容器等。智通成立于1981年，是中国最早的会计机构之一，也是中国唯一的国际信托机构。主要提供审计、税务、咨询等服务。当事人陈连峰于2002年通过注册会计师综合考试，并于2005年1月17日获得注册核准。注册信息显示，陈连峰为高级项目经理。当事人江蕙于2007年通过注册会计师综合考试，于2008年8月5日获准注册。注册信息表明江蕙是一名经理。当事人林于2014年4月10日获准登记。注册信息表明林是项目经理。《中国注册会计师审计准则第1301号——审计基础》第10条规定，注册会计师应根据具体情况计划和实施适当的审计程序，以获得充分和适当的审计基础。中国注册会计师审计准则第1301号——审计依据第11条规定，注册会计师在规划和实施审计程序时，应当考虑作为审计依据的信息的相关性和可靠性。我国《注册会计师审计准则第1301号——审计依据》第15条规定:有下列情形之一的，期货子账户应首先经注册会计师认可，说明需要修改或增加哪些审计程序，并考虑现有情况对审计其他方面的影响:一个来源的审计依据与另一
600538股票个来源的审计依据不一致；注册会计师对用作审计依据的信息的可靠性有疑问。《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师一般准则和审计业务基本要求》第28条规定，注册会计师在规划和实施审计业务时，应坚持质疑其业务，并认识到财务报表可能存在重大错报的情况。《中国注册会计师审计准则第1421号——专家工作的运用》第10条规定，注册会计师应当获得充分和适当的审计依据，以确信专家工作的规模能够满足审计的需要。被审计单位聘请专家的，注册会计师可以查阅被审计单位规定专家责任范围的书面文件，获取相关审计依据。这份书面文件通常包含以下内容:专家操作的指导原则和规模；专家发言中所载具体事项的概述；专家工作的保留目的包括告知第三方专家的身份和参与程度；专家触摸适当的记录和文件大小；澄清专家和被审计单位之间的关系；信息保密要求；专家使用的假设和方法及其与前期的一致性。如果上述内容在书面文件中没有明确说明，注册会计师应直接与专家沟通，获取相关审计依据。《中国注册会计师审计准则第1131号——审计业务征求意见稿》第20条规定:审计文件最终完成后，如发现有必要修改现有审计业务征求意见稿或增加新的审计业务征求意见稿，无论修改或增加的性质如何，注册会计师应记录以下事项:修改或增加审计业务征求意见稿的时间和人员，以及审查的时间和人员；修改或增加审计工作草案的详细理由；修改或增加审计操作草案对审计结论攻击的影响。《上市公司信息披露管理办法》第五十二条规定，为信息披露责任人出具专项文件的保荐机构和证券发行服务机构应当勤勉尽责、诚实守信，并按照依法制定的业务规则、操作规范和道德原则发表专业意见，确保所出具文件的真实性、准确性和完整性。《上市公司信息披露管理办法》第53条规定，注册会计师应坚持风险导向审计理念，严格执行注册会计师执业原则和相关规则，完善验证程序，科学选择验证方法和技巧，充分了解被验证单位及其环境，认真重视重大错报风险，获取充分、适当的证据，合理公布验证结论。《上市公司信息披露管理办法》第六十五条规定，保荐机构、证券发行服务机构及其为信息披露责任人出具专项文件的人员违反《证券发行法
300034股票》、行政法规和中国证监会的规章制度，中国证监会应当采取责令改正、监督发言、出具警示函和信用档案记录等监管措施。应当给予行政处分的，中国证监会依法予以处罚。以下是行政处分的原文:《关于对注册会计师协会及注册会计师陈连峰、、张致注册会计师协会及注册会计师陈连峰、、张采取警示函的决议》:近日，我局对你局实施的天光中贸有限公司2016年、2017年年报审计项目的执业质量进行了检查。发现您在执业过程中存在以下问题:第一，您没有对异常情况采取进一步的审计程序。首先，您在参观天广中茂2017年度报告审计的重要组成部分广州中茂花园建设工程有限公司的建设项目时，对一些项目的理解与中茂花园的财务账簿记录存在差异。但是，您没有采取任何进一步措施来实施上述差异，导致未能发现公司的早期收入确认。第二，当你参观天广中贸2016年度报告审计的重要组成部分中贸花园的建设项目时，你了解到一些项目的进度与财务账簿记录存在差异，但你没有采取任何进一步的措施来落实上述差异。以上不符合《中国注册会计师审计准则第1301号——审计基础》第十五条的规定。二。营业收入的访问程序不到位。您没有访问项目的重要子项目。您在2016年实地考察了中茂花园的大型项目。但是，出资分红法并没有坚持操作，也没有走访一些大型项目的重要子项目。因此，您未能充分了解该大型项目的实际情况，发现公司提前收入不符合《中国注册会计师审计准则1101——注册会计师一般准则及审计业务基本要求》第28条的规定。三。商誉减值审阅未获得充分和适当的审计依据在审阅2017年天广中贸商誉减值时，您未获得未来收入、资本、销售费用、管理、小龙公司报价、短期、费用等关键参数的详细依据。未获得充分和适当的审计依据，不符合《中国注册会计师审计准则第1301号——审计依据》第10条的规定。四、商誉减值准备评审采用专家工作不到位在利用外部评价专家工作对天广中贸2017年度商誉减值准备进行评审时，您没有询问可能对外部专家的客观性产生不利影响的利益和联系人，这不符合《中国注册会计师审计准则第1421号——采用专家工作》第十条的规定。五、部分操纵测试未获得相关审计依据。在天广中贸2017年存货操纵测试中，您计划的操纵测试程序未能获得与操纵有用操作相关的审计依据，不符合《
首旅股份股吧中国注册会计师审计准则第1301号——审计依据》第十一条的规定。六.天广中茂2016年的一些审计草案没有记录对草案的修改，与目录不一致。但是，您没有记录对审计草案的修改，这不符合《中国注册会计师审计准则第1131号——审计操作草案》第20条的规定。综上所述，您的上述行为不符合《中国注册会计师执业准则》的相关要求，违反了中国证监会《上市公司信息披露管理办法》第五十二条和第五十三条的规定。根据《上市公司信息披露管理办法》第六十五条的规定，我局决定对你局注册会计师陈连峰、、林采取出具警示函的监督管理措施。我们在此提醒您，应严格遵守相关法律法规和《中国注册会计师执业准则》的规定，及时采取措施加强内部管理，建立健全质量控制体系，确保审计执业质量。会计人员应密切关注会计账簿，加强对证券配置和期货配置相关法律法规的学习，勤勉尽责地履行审计职责。您应在2019年9月14日前向我局提交书面整改声明。对监督管理措施不服的，可以在收到本决议之日起60日内提出行政复议申请，也可以在收到本决议之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复
600683股吧议和诉讼期间，上述监督管理措施不得中止。福建证监局2019年8月14日
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